Kender du de nye regler for kontantbetalinger i Spanien?

Den spanske skattemyndighed, Hacienda, har strammet grebet om kontantbetalinger i landet, og alle, der bliver taget i at overtræde reglerne, kan få en stor bøde.

Begrænsning af kontantbetalinger – det bør du vide

Det er selvfølgelig stadig lovligt at betale med kontanter i Spanien, men nu slår de spanske skattemyndigheder hårdt ned på transaktioner, som de mener kan føre til skattesvig og hvidvaskning af penge.

I henhold til lov 7/2012 må personer, der fungerer som ejere af en virksomhed eller selvstændige erhvervsdrivende, ikke acceptere kontantbetalinger fra kunder der overstiger 1.000 euro (eller tilsvarende i udenlandsk valuta) i en enkelt transaktion.

Dette beløb er 10.000 euro (eller tilsvarende i udenlandsk valuta), hvis betaleren kan bevise, at vedkommende ikke er skattemæssigt hjemmehørende i Spanien og ikke handler som erhvervsdrivende. Det betyder, at for turister og udlændinge, der ikke har fast bopæl og er registreret i det spanske skattesystem, er grænsen 10.000 euro, men hvis denne grænse overskrides, gælder sanktionerne stadig.

Dette betragtes som betalingsmidler:

-Sedler og mønter, spanske eller udenlandske.

-Bankchecks udstedt til ihændehaveren i enhver valuta.

-Alle andre fysiske midler, herunder elektroniske midler, der er designet til at blive brugt som betalingsmiddel til indehaveren.

De, der er involveret i transaktioner, som ikke kan betales kontant, skal opbevare betalingskvitteringer i fem år fra betalingsdatoen for at kunne bevise, hvis det kræves af Hacienda, at betalingen er foretaget med en anden betalingsmetode end kontanter.

Begrænsningen gælder ikke for betalinger og kvitteringer foretaget i kreditinstitutter eller for kontantombytningstransaktioner foretaget af valutavekslingsbureauer.

Der er ingen vej udenom

Du kan ikke være »snedig« og dele beløbet op i mindre betalinger, for Hacienda lægger alle transaktioner eller betalinger for den samme vare eller tjeneste sammen. Det samme gælder, hvis du prøver at slippe af sted med at betale med check eller en anden direkte betalingsmetode. Restriktionerne gælder ikke kun for sedler og mønter – de gælder også for ihændehaverchecks og andre betalingsmetoder, der ikke kan spores.

Bøder og sanktioner – hvad koster overtrædelser af kontantloven?

Manglende overholdelse af restriktioner for kontantbetalinger er en alvorlig administrativ overtrædelse, der kan begås af både de personer eller enheder, der foretager betalingen, og dem, der modtager kontantbeløb helt eller delvist i strid med den fastsatte restriktion.

Både betaleren og modtageren er ansvarlige for overtrædelsen og eventuelle bøder, hvilket betyder, at skattevæsenet kan gribe ind over for den ene eller begge parter. Hvis den ene part ikke kan betale, kan Hacienda gå efter den anden.

Grundlaget for udregning af straffen er det beløb, der er betalt kontant i transaktioner, der involverer beløb der overstiger det tilladte. Udmåling af straffen foretages som udgangspunkt med en bøde på 25 procent af det samlede beløb, der er betalt kontant, med en reduktion på 50 procent af bøden, hvis visse betingelser er opfyldt.

Forældelsesfristen er fem år fra den dato, hvor lovovertrædelsen blev begået. Sanktionen som følge af lovovertrædelsen udløber efter fem år, som tæller fra dagen efter, at beslutningen om at pålægge sanktionen er blevet endelig.

Indberetning af overtrædelser

Man kan indberette denne type overtrædelser og vedlægge den nødvendige dokumentation ved hjælp af blanketten for klager over kontantbetalinger, som findes på Skatteetatens hjemmeside. Se afsnittet Indberetning af kontantbetalinger under Procedurer: Indberet kontante betalinger. https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/en_gb/colaborar-agencia-tributaria/denuncias/denuncia-pagos-efectivo/forma-lugar-presentacion.html

man kan også indgive indberetningen personligt på Haciendaens kontorer.

Indberet andre og få »fripas«

Afsnittet i Haciendas whistleblowerlovgivning vil med garanti give anledning til nogle ophedede diskussioner mellem forretningsforbindelser, da den første person, der indberetter en ulovlig kontanttransaktion, får et fripas. Hvis en person har været en del af det, man kunne kalde »en tvivlsom handel«, og beslutter sig for at indberette det til Hacienda inden for tre måneder, undgår vedkommende at blive straffet – mens den anden part får den fulde straf. Hvis begge parter indberetter hinanden på samme tid, får begge alligevel straffen.

Dette er, hvad loven siger:

Betaleren eller modtageren, der rapporterer til skatteforvaltningen inden for tre måneder fra datoen for betalingen, der er foretaget i strid med gældende lovgivning, vil ikke være ansvarlig for lovovertrædelsen og vil derfor ikke være underlagt nogen straf for den udførte transaktion, forudsat at følgende oplysninger gives til skatteforvaltningen:

-beløb

-identitet på den anden involverede part.

Enhver rapport, der indsendes senere af den anden involverede part, vil blive betragtet som ugyldig. Den samtidige indgivelse af en klage fra begge parter vil ikke fritage nogen af dem for ansvar.

Haciendas mål med den nye lovgivning er at reducere svindel og hvidvaskning af penge, øge gennemsigtigheden og sikre, at alle betaler retfærdigt. For at undgå problemer anbefaler eksperterne at holde sig til kort- eller bankbetalinger, hvor det er muligt, og at opbevare betalingsbevis i mindst fem år.

For mere information, besøg https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/en_gb/colaborar-agencia-tributaria/denuncias/denuncia-pagos-efectivo.html

(Kilder: Agencia Tributaria, Las Provincias og Euro Weekly News)