Skat i Spanien

I Spanien er skattesituationen ganske normal set i et vesteuropæisk perspektiv. Skatteregler er dog et meget komplekst retsområde, der er i konstant forandring, hvilket kompliceres yderligere i Spanien, fordi forskellige regionale skattesystemer eksisterer parallelt med statens.

Spanien er opdelt i 17 autonome regioner med varierende grader af selvstyre. Hver region har sin egen skattemyndighed og har også ret til at lovgive om basisfradrag for skatteydere, der er bosiddende i regionen, og det betyder, at skatten kan variere betydeligt afhængigt af skatteyderens bopæl, eller hvor ejendommen ligger.

Desuden vil den måde, du bliver beskattet på i Spanien, variere afhængigt af, om du bliver betragtet som begrænset eller ubegrænset skattepligtig i landet.

Begrænset skattepligt

Selv om man formelt er fuldt skattepligtig i Danmark, dvs. har bopæl i Danmark (og ikke er resident i Spanien), er der indtægter og aktiver, som er så tæt knyttet til Spanien, at man skal betale skat af dem til den spanske stat.

Ubegrænset skattepligt

Hvis du anses for at være resident i Spanien, dvs. en ubegrænset skattepligt i Spanien, skal al din indkomst i hele verden opgives og beskattes i Spanien.

Hvis du læser denne artikel, er du sandsynligvis dansker og planlægger at flytte eller er allerede flyttet fra Danmark til Spanien, enten for at bo permanent eller en del af året. Desuden er bopæl i Spanien for de fleste forbundet med ejerskab af en eller flere ejendomme her, hvilket gør en ejendom (dens ejerskab) til epicentret for beskatning i Spanien.

Eksempler på sådanne skatter, der er forbundet med ejerskab af ejendom, uanset bopæl, er som følger:

– Ejendomsskat

– Indkomstskat (skat på ejendomsejerskab (statslig indkomstskat))

– Skat på udlejning af ejendom

– Skat på salg af ejendom

– Formueskat

Kommunal ejendomsskat (I.B.I)

Skattens nøjagtige størrelse varierer fra kommune til kommune, men den ligger normalt på omkring 1 % af den vurderede værdi (valor catastral).

Statslig indkomstskat

Staten beregner, at denne »fiktive« indkomst udgør enten 1,1 % eller 2,0 % af den vurderede værdi, afhængigt af hvornår den vurderede værdi blev fastsat. Det er ejendomsbesiddelsen, der er genstand for beskatning. Skattesatsen er 19 %.

Skat på udlejning af ejendom

Løbende lejeindtægter vedrørende ejendom beliggende i Spanien er underlagt den spanske stats indkomstskat. Skattesatsen er 19 %.

Skat på salg af ejendom

Kapitalgevinster, der opstår ved salg af en ejendom beliggende i Spanien, beskattes i Spanien. Hvis sælgeren er bosiddende i Danmark, vil Skattestyrelsen også opkræve skat af salget. I dette tilfælde er der opstået dobbeltbeskatning, og for at fjerne den kan skatteyderen trække den spanske skat af kapitalgevinsten fra i den danske skat. Vær dog opmærksom på, at der siden 2009 ikke længere er en dobbeltbeskatningsaftale mellem Spanien og Danmark.

Kapitalgevinstskat på fast ejendom opkræves med forskellige satser afhængigt af, om du er begrænset (ikke resident) eller ubegrænset (resident) skattepligtig her. Skattesatsen for 2025 er 19%, uanset gevinsten for en ikke-resident sælger. Derimod er skatten progressiv for ubegrænsede skatteydere, 19 % for de første 6.000 euro, 21 % for gevinster fra 6.000 euro til 50.000 euro, 23 % for gevinster fra 50.000 euro til 200.000 euro, 27 % for gevinster fra 200.000 euro til 300.000 euro og 28 % for det overskydende beløb.

Personer over 65 år, som sælger deres permanente bolig, er helt fritaget for skat på kapitalgevinster. Som hovedregel kræver loven, at ejendommen skal have været sælgers faste bopæl i mindst tre år.

Formueskat

Skatten består, men skal kun betales, når skatteyderens nettoformue overstiger EUR 2 000 000. Beløbet beregnes pr. skatteyder.

Arve- og gaveafgift

Hvis arvingen (skatteyderen) er bosiddende i Spanien, vil al ejendom, som han/hun arver, blive beskattet her, uanset i hvilket land ejendommen befinder sig. Hvis arvingen derimod ikke er bosiddende i Spanien, betaler han/hun kun arveafgift af ejendom, der befinder sig i Spanien. Dette gælder uanset hvilken lov, der gælder for arven.

Arveafgiften beregnes ud fra den såkaldte »valor de referencia« af en ejendom.

Den frie beløb som ikke beskattes i Andalusien er 1.000.000 euro, men gælder kun for visse skatteydere (ægtefælle, børn og børnebørn). Hvis skatteyderens ægtefælle, børn eller børnebørn i forvejen har en formue på mere end 1 000 000 euro, gælder grænsen på 1 000 000 euro ikke.

Skatten er progressiv, dvs. at skattesatsen stiger med arvens størrelse.

Gaver beskattes på samme måde som arv.

Skat på køb af ejendom i Spanien

Når man køber en ejendom i Spanien, skal man betale en såkaldt købsskat, men ikke hvis købet er momspligtigt. Der skal betales moms ved køb af nybygget ejendom, og den udgør 10%.

Når der betales moms, tillægges der også en stempelafgift på 1,25 % af købsprisen (Andalusien).

Købsafgiften, når der ikke betales moms er 7%.

Disse tal gælder for Andalusien.

Af Olaf Medina-Montoya Hellgren, partner Wallin & Partners – et advokatfirma i Fuengirola med 30 års erfaring i både skandinavisk og spansk ret, som med bred viden og stor ekspertise hjælper danske klienter med juridiske spørgsmål.